| ◆◇ 专家坐堂（主题：中小企业信用与应收账款管理） |
| 提问内容： | 提问人：cherry 提问时间：2007-06-19 14:18:33.0 |
| 回答内容： | 以法人公司名以可以买卖股票。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:12:06.0 |
| 提问内容： | 如果一个公司的其中一个投资人退出,转让给其他一个或二个投资人,其转让的投资额是否一定要有新的投资人报资金打入公司账上进行验资后再有企业退给帮投资人,还是只要原投资人和新投资人签一个转让协议自已支付就可? 提问人：崔红霞 提问时间：2007-06-20 11:06:32.0 |
| 回答内容： | 只要是原投资人和新投资人签订转让协议，两者支付交易就可以。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:11:31.0 |
| 提问内容： | 我公司应收账款涉及的客户金额小（1万以下）而且多（300多家）。 未发生销货，先收的款项，可不可以不设“预收账款”科目，进“应收账款“科目反映在贷方？ 对于应收账款金额小且多，如何管理？ 提问人：YUYUE 提问时间：2007-06-28 13:12:36.0 |
| 回答内容： | 按照新的会计制度专门设有预收账款科目，在发生先收款后发货的情况下，收到的款项可以先进预收账款科目，然后发货以后，再进行转账，进销售账。 当应收账款发生比较多且金额少的情况下，可以先按照客户进行分类，对于客户发生金额小，但笔数多的要集中管理。在这个基础上也可以按照应收账款累计额进行管理，当应收账款累计金额达到一定的比例时，进行例外管理。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:10:00.0 |
| 提问内容： | 在企业内部如何组织信用管理？ 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 14:13:17.0 |
| 回答内容： | 根据企业规模可以设置三种信用管理部门，一种是独立设置信用管理部门，第二种是在销售部门，第三种是财务部门。规模大的独立设置比较好，规模小的在财务部门要比在销售部门设置好，若在销售部门设置，销售人员岗位和信用管理人员岗位必须分离 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:16:17.0 |
| 提问内容： | 企业信用管理要注意哪些方面问题？ 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 14:16:42.0 |
| 回答内容： | 企业信用管理要注意： 1、设置专门的信用管理岗位和部门； 2、对客户进行信用调查； 3、选用合适的信用分析方法； 4、确定客户的信用额度； 5、确定信用条件； 6、对于应收账款进行管理； 7、对应收账款进行催收； 8、对信用风险进行转移和保障措施。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:18:55.0 |
| 提问内容： | 提问人：qq 提问时间：2007-06-28 14:21:17.0 |
| 回答内容： | 客户信用调查是企业信用管理的基础。通过资信调查，企业能够及时、系统、客观了解和掌握客户的资信状况，作为企业进行信用销售是否授信和授信多少的重要依据。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:28:43.0 |
| 提问内容： | 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 14:21:32.0 |
| 回答内容： | 客户信用调查的内容： 1、企业背景与历史：成立时间，经常范围和业务变迁 经营方针，注册资本与变迁，企业性质、名称及商标 2、股东和经营者 3、一个股东持有股份越多，他对企业的控制权就越大。在中小企业中，大股东往往同时也是企业的经营者。 4、经营者的品行、学识、能力，经验以及健康情况等对企业的经营和发展有至关重要的影响。 5、经营条件与状况：经营条件，业务范围，经营情况，企业规模，办公条件，企业人数、人均销售额 6、财务状况与付款记录 7、企业销售情况：销售量趋势、销售价格、销售对象、账款回收状况、推销能力 8、企业所属行业情况：行业生产内容、行业原材料、行业销售、行业存货、行业价格、行业原材料、行业销售、行业存货、行业设备、行业在同业所占的地位和特色 9、企业公共纪录 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:32:33.0 |
| 提问内容： | 您好老师，我公司应收账款存在部分客户尚有余款，我司多方联系但是客户就是不给我们还款，他们的不还款理由是这部分货款要求我们给作为让利部分，请问老师这样的应收款我们如何帐务处理？实际工作中应采取什么措施防止客户来这么一手呢？日后如何防范？另，我们的销售理由是客户是上帝不该得罪的，但是这样的无原则的退让应该吗？ 谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 14:29:02.0 |
| 回答内容： | 对于让利的部分，由二种处理：一种是折扣，一种是折让。折扣是价格上的优惠，折让是数量上的优惠。 以后怎样防止客户来这么一手，要在合同中明确是否有折让或折扣的处理。 客户给你带来的收益是不是可以抵扣你的成本，所以要讲成本效益。从市场秩序维护角度看，对于不同的客户可以采取不同的价格政策，应该让守信用、且给企业带来利大的客户，给予较大的好处；对于不守信用、且给企业带来利小的客户，在销售上应该严格控制。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:42:41.0 |
| 提问内容： | 如果一个公司的其中一个投资人退出,转让给其他一个或二个投资人,请问转让人是否要就转让所得缴纳税金呢？具体涉及那种税金？谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 14:32:10.0 |
| 回答内容： | 要缴纳所得税或资本利得税。具体哪个税金请向税务部门咨询。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:34:36.0 |
| 提问内容： | 提问人：qq 提问时间：2007-06-28 14:45:00.0 |
| 回答内容： | 信用管理部门工作的主要职责有： 1、建立合格的客户档案及内部服务制度，使用计算机和网络化管理。 2、客户档案数据的动态化管理，并将客户资信状况变化的信息及时通报给企业其它有关业务部门及其经理人员。 3、在客户资信调查的基础上，按照标准程序做好客户授信工作。 4、设计行之有效的工作程序，接受客户信用申请和信用审批。 5、建立一个科学的客户信用评估系统和预测程序，定期对客户的信用状况进行统计分析。 6、控制企业应收账款平均持有水平，将DSO指标降低到同行竞争者水平之下。 7、日常监督应收账款的账龄，随时处理潜在的不良账款，防范逾期应收账款的发生。 8、建立标准的催账程序，及时地制定逾期应收账款处理的方案，并组织有效的追账，将追账成本降至最低。 9、对销售部门的工作进行积极地配合，帮助销售部门使销售变现。同时，利用征信数据库的资源，帮助销售部门开拓市场。 10、随时监视企业库存量，积极掌握信用政策的松紧程度。 11、保持与专业信用管理类公司的广泛联系，并选择最合适的信用管理公司，随时备用，并随时了解新信用管理手段、工具、征信产品和服务的发展动态。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:47:13.0 |
| 提问内容： | 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 14:49:26.0 |
| 回答内容： | 企业信用管理是指企业在信用交易过程中，通过制订信用管理政策，指导和协调内部相关部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估、信用额度的授予、债权保障和应收账款回收等各交易环节进行全面监督，是保障企业在扩大信用销售的同时应收账款安全和及时收回的管理活动。 企业信用管理的目标:适应信用经济的发展、增强企业竞争力、扩大销售规模、改善财务效果、降低DSO水平 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 14:55:45.0 |
| 提问内容： | 您好老师，销售中的理想状态是货票款同清，但是在企业实际中有这2种情况： 1、本月先收款下月再发货，客户同时要求我们在预收款时就要先开发票给他们，我们理解是发票开了是否可以确定收入，但是实际上我的货并没有交给客户，请问这样的业务我们如何处理更合理呢？ 2、本月先发货暂不要求我司开发票给他们，下月以后再收款时在开发票，请问这种我们如何确认收入和应收账款？谢谢！ 另，请老师能够明确讲讲一个企业确认债权-应收账款和销售收入的依据和原始单据有哪些？谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 14:54:10.0 |
| 回答内容： | 对于第一个问题，我认为当你将货交给客户后做销售收入较为合理。因为，第一你将货实际交给客户后，标志所有权的风险已转移，符合我们会计准则的要求；第二，也可以相应递延营业税金的交纳时间，对企业也有利。销售成立的界限要根据会计准则的要求作出判断，不能单以开出发票作为销售收入的确定。 对于第二个问题，在下月收到货款，开出发票后确定销售收入。 确定企业债权-应收账款和销售收入的依据是：货物的所有权风险转移。主要原始单据有：销售合同、销售发票、发货单、银行进账单。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:07:53.0 |
| 提问内容： | 老师您好！ 标准的催账程序一般是怎样的？能否举例说明？ 提问人：sandy 提问时间：2007-06-28 14:56:38.0 |
| 回答内容： | 1、放帐期将至金额较大/信誉不佳 －> 提示信/电话 2、超出放帐期（一到两周） －> 一般催款信/电话 3、超过帐期1/3 －> 带罚息催款信/电话升级行动 4、长期欠款付（有恶意赖帐可能） －> 律师警告信/电话诉前准备 5、恶意赖账 －> 法律诉讼 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:14:29.0 |
| 提问内容： | 老师您好，正如您所说的“对于让利的部分，由二种处理：一种是折扣，一种是折让。折扣是价格上的优惠，折让是数量上的优惠。“但是我们企业现在面临的是销售开票动作已经完成了，双方均已入账，单据无法退回，所以也就无法在发票上体现这客户赖账后所谓折扣折让，我们双方应该如何冲销这些挂帐呢？还是我们做坏帐处理呢？对方作意外所得呢？谢谢老师！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 15:07:25.0 |
| 回答内容： | 这要取决于你们对赖账损失的承受能力，如果能够承受，则可以作坏账。如果承受不了，则应考虑法律诉讼。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:20:47.0 |
| 提问内容： | 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 15:15:57.0 |
| 回答内容： | 反映企业的盈利能力的指标有很多，通常的有销售净利率、销售毛利率、净资产收益率等等。 1、销售净利润率 销售净利润率是净利润与销售额之间的比率，其计算公式为：销售净利润率=净利润/销售额 2、销售毛利/毛利率 销售毛利是销售额与生产成本之间的差额，销售毛利率反映了产品的成本与销售价格之间的关系。 公式为：销售毛利=销售额-销售成本 销售毛利率=销售毛利/销售额 3、净资产收益率 净资产收益率是企业净利润和企业平均净资产的比率，也称作权益报酬率。 公式为：净资产收益率=净利润/净资产 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:24:11.0 |
| 提问内容： | 提问人：qqw 提问时间：2007-06-28 15:25:40.0 |
| 回答内容： | 1、Z-SCORE 分析方法 Z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.6x4+1.0x5 其中 ：x1= 运营资本/总资产 x2= 留存收益/总资产 x3= 利税前收益/总资产 x4= 权益市场价值/总负债帐面价值 x5= 销售/总资产 2、企业Z值与破产概率之间关系 Z 值 企业破产概率 1.8或更低 很大可能 1.81到2.7 较大可能 2.8到2.9 有此可能 3.0或更高 很小可能 3、巴萨利模型 Z ＝ X1+X2+X3+X4+X5 其中：X1 ＝（利润总额 + 折旧 + 摊销 + 利息支出）/ 流动负债 X2 ＝利润总额 / （流动资产 - 流动负债） X3 ＝所有者权益 / 流动负债 X4 ＝有形资产净值 / 负债总额 X5 ＝（流动资产 - 流动负债） / 总资产 X1是衡量公司业绩的工具，能精确计算出公司当前利润和短期优先债务的比值；也用于表示公司业绩； X2衡量营运资本的回报率； X3是资本结构比率，衡量自有资本与短期负债的对比关系； X4含所有债务，并且扣除了无形资产（如果存在的话）； X5是衡量流动性的指标，表示营运资本或流动资产净值占总资产的比重。 巴萨利模型指标高即说明公司实力强，反之则弱。该模型可在预测公司破产可能性同时，也能衡量公司实力大小。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:37:20.0 |
| 提问内容： | 您好老师，请介绍几种有效的应收账款管理方法？请问如何能将应收账款与销售人员工作业绩有效挂钩呢？我们财务人员在应收账款管理上还应做些什么工作呢？谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 15:26:12.0 |
| 回答内容： | 财务人员在应收帐款管理中可作如下工作： 一、指标设置 应收帐款周转天数 应收帐款余额 二、流程设置 (一)应收帐款的记帐流程 此流程指应收帐款的确认、记帐，以及收款以后的销帐，或者坏帐核销。具体包括： 1. 应收帐款的确认规则； 2. 应收帐款记帐的时间、依据凭证、人员工作程序； 3. 销帐的时间、依据凭证、人员工作程序； 4. 坏帐计提与核销的政策、程序； (二)应收帐款的监控流程 应收帐款监控时间跨度大、牵涉的部门多，是一个较复杂的流程。具体包括： 1. 应收帐款的日常分析内容、人员工作程序； 2. 应收帐款的预警机制； 3. 应收帐款的定期核对、调帐； 4. 大额应收帐款的原因、状况调查与分析； 5. 相关文档的搜集、整理与保管。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:36:08.0 |
| 提问内容： | 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 15:39:28.0 |
| 回答内容： | 信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，包括：信用期限和现金折扣。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:41:59.0 |
| 提问内容： | 提问人：ww 提问时间：2007-06-28 15:41:50.0 |
| 回答内容： | 一、信用期限－企业为客户规定的最长的付款的时间界限，并在赊销合同中取得了客户的允诺。 (一)边际分析法 边际分析法的基本思想是，以本企业上一年度的信用期限、本行业的平均信用期限为定值假设为基础，做出适当延长或缩短信用期限的不同方案，分别计算出各方案的较之基准信用期限的边际成本和边际收益。 边际分析法举例： 某企业过去一直按照当地同行的平均水平，授予其客户30天的信用期限，从而使企业年信用赊销额达到200万元。企业经理办公会根据企业生产现状和市场环境，决定进一步促进赊销和较大幅度地降低产品库存量，提出适当延长对客户的信用期限至45天的想法，需要企业信用管理部门分析方案的可行性。根据企业销售部门对客户敏感程度的估计，延长信用期限后赊销额将增加到320万元，应收账款的管理成本将在现有的2万元的基础上增加15％，坏帐损失率估计可能由1％增长到2％，当前的国债投资的年利率为7％，以往企业销售的毛利率为16％。根据以上条件，企业信用管理部门对新方案的边际指标测算如下： 条件 数量 S0：现信用期限下的销售收入（万元） 200 S1：新信用期限条件下的预计销售收入（万元） 320 ΔS：销售收入的变化值 T0：过去采用的信用期限（天） 30 T1：新提高的信用期限（天） 45 B0：过去的坏帐损失率 1％ B1：采取新信用期限条件下的预估坏帐损失率 2％ ΔB：边际坏帐损失率 I：当前的国债投资年利率 7％ A：以往企业销售毛利率 16％ M0：现信用期限条件下的管理成本（万元） 2 M1：新信用期限条件下的管理成本（万元） 2×（1+15％）＝2.3 MC：边际成本 MI：边际收益 NMI：边际收益净值 ΔO：边际机会成本 （1）计算边际收益： 根据实施新信用期限条件下所增加的赊销额和毛利率，可以测算新销售方案的边际收益如下： MI＝ΔS×A＝120×16%=19.2（万元） （2）计算边际成本： 应收账款的持有成本包括管理成本、机会成本和坏帐损失，新销售方案的总边际成本是这三个项目的边际成本之和： M1＝2×（1+15％）＝2.3（万元） ΔO＝（ΔS/365）×T1×I＝（120/365）×45×7％＝1.04（万元） ΔB＝S0×B0+ΔS×B1=200×1％+120×2％＝4.4（万元） MC＝M1+ΔO+ΔB＝2.3+1.04+4.4＝7.74（万元） （3）计算边际收益净值： NMI＝MI－M1－ΔO－ΔB＝MI－MC＝19.2－2.3－1.04－4.4＝11.46（万元） 结论：向客户发放45天的信用期限可以使企业增加11.46万元的利润，从企业信用管理部门角度看方案是可行的。 (二)净现值流量法 日营业净现值的计算公式为： NPV＝P×Q（1－b）/（1+k）－C×Q NPV：日营业净现值 P：产品单价 C：生产成本 Q：产品的日销售量 B：坏帐损失率 K：表示日利率 T：平均收帐期 净现值流量法举例： 某企业原来向客户授予30天的信用期限，每日销量为400件，产品的单位售价为1000元/件，单位生产成本为500元/件。在这种条件下，客户拖延付款使得平均收帐期为40天，坏帐损失率为2％。现拟将信用期限放宽至45天，日销量提高到500件，售价不变，单位生产成本降为440元/件。根据过去的经验估计，在新的信用期限条件下的平均收帐期为50天，坏帐损失率增加至3%。当前的国债利率为日利率0.5％。现根据上述条件，计算两种信用期限方案的日营业净现值。设原信用期限条件下的方案为A方案，而放宽信用期限后的方案为B方案。 条件 数量 NPV：日营业净现值 P：产品单价（元） 10000 C0：原生产成本（元） 500 C1：现生产成本（元） 440 Q0：原产品的日销售量（件） 400 Q1：现产品的日销售量（件） 500 B0：原坏帐损失率 2% B1：现坏帐损失率 3% K：表示日利率 0.5% T0：原平均收帐期（天） 40 T1：现平均收帐期（天） 50 （1）方案A的日营业净现值计算如下： NPV＝[P×Q0(1－B0)]/（1+K）－C0×Q0 ＝[1000×400（1-0.02）]/（1+0.005）－500×400 ＝190050（元） （2）方案B的日营业净现值计算如下： NPV＝[P×Q1(1－B1)]/（1+K）－C1×Q1 ＝[1000×500（1-0.03）]/（1+0.005）－440×500 ＝262587（元） 结论：采用45天信用期限，企业的日营业净现值可由19.01万元提高到26.26万元，增长38.1％，因此新方案是可行的。 二、现金折扣－指企业在赊销中给予客户的现金折扣期限和折扣率。 折扣期限：是客户在多长的时间区间内付清赊购款，便可以取得折扣优惠。 折扣率：是在折扣期限内给予客户多大额的折扣，通常按照赊销额度的一个比例进行计算。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 16:38:12.0 |
| 提问内容： | 老师您好，正如你前面谈到的“将货交给客户后做销售收入较为合理。因为，第一你将货实际交给客户后，标志所有权的风险已转移，符合我们会计准则的要求；第二，也可以相应递延营业税金的交纳时间，对企业也有利。”这种情况根据100%发全货如果对方本月不要发票，我们确认收入时，是不是要在确认收入的同时要计算增值税金呢？你刚才还谈到“递延营业税金的交纳时间”，能再明确谈谈吗？同时，由于对方暂不开发票致使我们双方所挂的往来是有差额，这种情况实际工作中应如何管理应收账款呢？谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 15:47:51.0 |
| 回答内容： | 在确认收入的同时要计算增值税。 “递延营业税金的交纳时间”也就是随着收入确定递延相应推迟营业税金的交纳。 “由于对方暂不开发票致使我们双方所挂的往来是有差额，这种情况实际工作中应如何管理应收账款呢？”我认为，可以比照期末银行未达账处理，作调节表，并双方确认。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 15:59:02.0 |
| 提问内容： | 您好老师，你刚才谈到“应收帐款的确认规则；”，请展开谈谈这个问题，同时，因为应收账款同销售收入联系紧密，也请您谈谈销售收入的确认规则，谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 15:51:51.0 |
| 回答内容： | 请参见我国会计准则相关内容。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 16:05:20.0 |
| 提问内容： | 您好老师，请问如何确定信用期限和现金折扣，怎样的信用期限最合理，怎样的现金折扣符合企业自身水平？谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 15:57:52.0 |
| 回答内容： | 一、信用期限－企业为客户规定的最长的付款的时间界限，并在赊销合同中取得了客户的允诺。 (一)边际分析法 边际分析法的基本思想是，以本企业上一年度的信用期限、本行业的平均信用期限为定值假设为基础，做出适当延长或缩短信用期限的不同方案，分别计算出各方案的较之基准信用期限的边际成本和边际收益。 边际分析法举例： 某企业过去一直按照当地同行的平均水平，授予其客户30天的信用期限，从而使企业年信用赊销额达到200万元。企业经理办公会根据企业生产现状和市场环境，决定进一步促进赊销和较大幅度地降低产品库存量，提出适当延长对客户的信用期限至45天的想法，需要企业信用管理部门分析方案的可行性。根据企业销售部门对客户敏感程度的估计，延长信用期限后赊销额将增加到320万元，应收账款的管理成本将在现有的2万元的基础上增加15％，坏帐损失率估计可能由1％增长到2％，当前的国债投资的年利率为7％，以往企业销售的毛利率为16％。根据以上条件，企业信用管理部门对新方案的边际指标测算如下： 条件 数量 S0：现信用期限下的销售收入（万元） 200 S1：新信用期限条件下的预计销售收入（万元） 320 ΔS：销售收入的变化值 T0：过去采用的信用期限（天） 30 T1：新提高的信用期限（天） 45 B0：过去的坏帐损失率 1％ B1：采取新信用期限条件下的预估坏帐损失率 2％ ΔB：边际坏帐损失率 I：当前的国债投资年利率 7％ A：以往企业销售毛利率 16％ M0：现信用期限条件下的管理成本（万元） 2 M1：新信用期限条件下的管理成本（万元） 2×（1+15％）＝2.3 MC：边际成本 MI：边际收益 NMI：边际收益净值 ΔO：边际机会成本 （1）计算边际收益： 根据实施新信用期限条件下所增加的赊销额和毛利率，可以测算新销售方案的边际收益如下： MI＝ΔS×A＝120×16%=19.2（万元） （2）计算边际成本： 应收账款的持有成本包括管理成本、机会成本和坏帐损失，新销售方案的总边际成本是这三个项目的边际成本之和： M1＝2×（1+15％）＝2.3（万元） ΔO＝（ΔS/365）×T1×I＝（120/365）×45×7％＝1.04（万元） ΔB＝S0×B0+ΔS×B1=200×1％+120×2％＝4.4（万元） MC＝M1+ΔO+ΔB＝2.3+1.04+4.4＝7.74（万元） （3）计算边际收益净值： NMI＝MI－M1－ΔO－ΔB＝MI－MC＝19.2－2.3－1.04－4.4＝11.46（万元） 结论：向客户发放45天的信用期限可以使企业增加11.46万元的利润，从企业信用管理部门角度看方案是可行的。 (二)净现值流量法 日营业净现值的计算公式为： NPV＝P×Q（1－b）/（1+k）－C×Q NPV：日营业净现值 P：产品单价 C：生产成本 Q：产品的日销售量 B：坏帐损失率 K：表示日利率 T：平均收帐期 净现值流量法举例： 某企业原来向客户授予30天的信用期限，每日销量为400件，产品的单位售价为1000元/件，单位生产成本为500元/件。在这种条件下，客户拖延付款使得平均收帐期为40天，坏帐损失率为2％。现拟将信用期限放宽至45天，日销量提高到500件，售价不变，单位生产成本降为440元/件。根据过去的经验估计，在新的信用期限条件下的平均收帐期为50天，坏帐损失率增加至3%。当前的国债利率为日利率0.5％。现根据上述条件，计算两种信用期限方案的日营业净现值。设原信用期限条件下的方案为A方案，而放宽信用期限后的方案为B方案。 条件 数量 NPV：日营业净现值 P：产品单价（元） 10000 C0：原生产成本（元） 500 C1：现生产成本（元） 440 Q0：原产品的日销售量（件） 400 Q1：现产品的日销售量（件） 500 B0：原坏帐损失率 2% B1：现坏帐损失率 3% K：表示日利率 0.5% T0：原平均收帐期（天） 40 T1：现平均收帐期（天） 50 （1）方案A的日营业净现值计算如下： NPV＝[P×Q0(1－B0)]/（1+K）－C0×Q0 ＝[1000×400（1-0.02）]/（1+0.005）－500×400 ＝190050（元） （2）方案B的日营业净现值计算如下： NPV＝[P×Q1(1－B1)]/（1+K）－C1×Q1 ＝[1000×500（1-0.03）]/（1+0.005）－440×500 ＝262587（元） 结论：采用45天信用期限，企业的日营业净现值可由19.01万元提高到26.26万元，增长38.1％，因此新方案是可行的。 二、现金折扣－指企业在赊销中给予客户的现金折扣期限和折扣率。 折扣期限：是客户在多长的时间区间内付清赊购款，便可以取得折扣优惠。 折扣率：是在折扣期限内给予客户多大额的折扣，通常按照赊销额度的一个比例进行计算。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 16:37:32.0 |
| 提问内容： | 您好老师，继续刚才的问题，我们在发全货对方暂不开发票时，我司以100%发货为依据确认收入并同时计算增值税，是不是本期计算的这部分增值税金要当期缴纳呢？那如果以后月份，对方要开发票时，我们应该如何帐务处理呢，上月已缴纳的增值税金如何处理冲销啊？谢谢！ 提问人：huai007 提问时间：2007-06-28 16:10:19.0 |
| 回答内容： | 对不起，这是税务问题，请咨询12366咨询服务热线。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 16:14:01.0 |
| 提问内容： | 小企业如何进行信用管理 提问人：crystal 提问时间：2007-06-28 16:11:18.0 |
| 回答内容： | 小企业信用管理应受到人力和物力的限制，不可能等同大企业一样进行信用管理模式，或者说不能采取与大企业信用一样的管理模式。但是信用管理基本要求和目标、原则还是一样的，为此还应从以下几个方面努力：一是信息畅通，要充分了解交易对手的真实情况；二是法律保障，在签订合同、发货、收款一定要按照国家的法规要求和市场交易法则来进行自我保护。所以要抓住以下主要环节：一是客户的调查和了解；二是合同的审核；三是落实风险转移和保障措施；四是应收款账的日常管理。 回复专家：朱荣恩 回复时间：2007-06-28 16:30:21.0 |
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